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    公司被約談?2020稅負率參考!再也不用擔心被查了!




    有會計朋友問:企業因稅負率過低被約談了,心里很慌,不知道發生了什么,也不知道該怎么辦!

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    不少會計也有類似的疑問:專管員說我們稅負率偏低,怎么才能知道自己的稅負率是不是異常?


    小編今天就來跟各位老板會計談談稅負率那些事!

    微信圖片_20201225143745.png


    什么是稅負率?怎么算?

    定義:簡單來說,負就是稅收造成的負擔。稅負率是指企業在一定時期內(一般是一年)已交稅金除以銷售收入的百分比。


    最常見的稅負率:增值稅稅負率和所得稅稅負率。稅負率=當期應納增值稅/當期應稅銷售收入*100%當期應納增值稅=當期銷項稅額-實際抵扣進項稅額

    舉個例子:

    老王在縣城里開辦了一個商貿公司,為增值稅一般納稅人,本期銷售收入1000萬,供應商也均為一般納稅人,采購成本600萬元,其他成本共計208萬,

    不考慮其他影響因素。以此來計算老王的公司稅負。

    微信圖片_20201225143755.png


    增值稅稅負:

    由于進銷項均為一般納稅人,稅負率相同,因此實際負擔的增值稅為1000*13%-600*13%=52萬,稅負率=5.2%,用變形后的公式計算也是一樣,13%-60%*13%=5.2%。


    也就是說,對小規模納稅人來講,稅負率就是征收率,即3%。

    但是對于一般納稅人來說,由于可以抵扣進項稅額,稅負率就不是13%和16%,應該低于這個比例,要看其實際產生的稅負貢獻是多少。


    所得稅稅負:

    先計算企業的所得??梢酝ㄟ^一個簡單的利潤表來幫助理解。

    微信圖片_20201225143800.png

    稅金及附加=52*(5%+3%+2%)+(1000+600)*0.0003=5.68萬


    所得稅(1000-600-5.68-208)*25%=186.32*25%=46.58萬


    所得稅稅負=46.58/1000=4.66%


    綜合稅負:

    企業所納稅的總和=52+46.58+5.68=104.26萬

    綜合稅負率=104.26/1000=10.43%


    實際中企業的稅負率可能受到多個因素的影響,企業要做的是關注行業稅負率,但不迷信預警稅負率。


    什么情況下公司會被約談?

    通常,稅務部門會先找一個行業,然后從行業里對稅負異常的企業展開稽查。那么,都有哪些原因會讓企業被約談呢?

    微信圖片_20201225143805.png


    1、通過評估發現,企業稅負變動異常,或稅負率長期遠遠低于同行業水平。


    2、企業沒有進行正常的申報。沒有及時報稅,包括不按時報稅,報稅不完整等。同時還需要注意以下4點:


    (1)納稅系統申報的銷售額與預防稅控中的開票銷售額以及財務報表中的銷售不一致;

    (2)連續3個月或者6個月零負申報;

    (3)企業的進項稅額變動率大大高于銷項稅額變動率;

    (4)企業存在大量的運費抵扣,收入確實減少的。


    3、發票相關數據存在異常!

    微信圖片_20201225143810.png


    (1)企業的增值稅發票增量、使用量情況與往期比存在異常。

    (2)新辦企業短時間內,大量領用增值稅專用發票,且稅負偏低的情況。

    (3)稅收分類編碼開錯等原因,需要作廢多張發票。


    4、印花稅、房產稅等稅額長期是0。一般而言,在公司正常經營的情況下,印花稅和房產稅不可避免的會發生。


    5、成本和毛利率等指標明顯不合理,或企業長期虧損卻一直不倒閉等。以上,只是常見的一些原因會被稅局約談,但未談及的原因還有很多。


    企業稅負率過低,該如何應對?

    微信圖片_20201225143816.png


    一、企業:

    1.接到稅務預警信息后,確定預警信息與企業自身原因有關,應該詳細整理相關的數據資料

    2.分析預警產生的原因?

    3.給出合理的解釋

    4.最終確定解決方案

    5.接到稅務預警信息后,?確定預警信息與企業自身原因無關,應出示相關的證據證明?


    二、會計:

    1、每月報表報送之前,財務人員都應本著符合業務真實性的原則進行自查。


    2、如果經過自查,發現稅率低的原因是由于自身銷售行為導致收入申報不及時,或者漏報,或者未能及時調整不應從進項稅額中扣除的項目,應及時調整補繳增值稅。


    3、當關鍵指標出現異常時,對異常原因及時自我檢查,內部處理,保證對系統報送的財務報表遠離指標異常預警的紅線。




    企業的稅負率并非一成不變,不用緊盯網上的“預警稅負率”,而更要以企業的實際情況為依據,定期對企業的稅負情況進行分析。


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